为（wéi）依法惩（chéng）治非法从（cóng）事资（zī）金支付结算业务（wù）、非（fēi）法买卖外汇犯罪（zuì）活动，维护金融市场秩序，根据《中华人（rén）民（mín）共和国刑法》《中华人民共和国（guó）刑事诉讼法》的规定，现就办理非法从事资（zī）金支付结算业（yè）务（wù）、非法买卖（mài）外汇刑事案件适用法律（lǜ）的若干问题解释如下：

第（dì）一条（tiáo） 违反国家规定，具有下列情形（xíng）之一的，属于刑法第二百二十五条第三（sān）项规定（dìng）的“非（fēi）法（fǎ）从事资（zī）金支付结算业务（wù）”：

（一）使用受理（lǐ）终端或者网络支付接口等方法，以虚构交易、虚（xū）开（kāi）价格、交易退款等非法方式（shì）向指定（dìng）付款方支付（fù）货（huò）币资金的；

（二）非法为他人提供单位银行结（jié）算账户套现或者单位（wèi）银行结算（suàn）账户转个（gè）人账户（hù）服务的；

（三）非法（fǎ）为他人提供支（zhī）票套现服务的（de）；

（四）其（qí）他非（fēi）法从事资金支付（fù）结算（suàn）业（yè）务的情形。

第二条（tiáo） 违反国（guó）家规定，实施倒买倒卖外（wài）汇或（huò）者（zhě）变相买卖（mài）外（wài）汇等（děng）非法买（mǎi）卖（mài）外（wài）汇行为，扰乱金融市场秩序，情节严重（chóng）的，依照刑法第二（èr）百二十五条第（dì）四（sì）项（xiàng）的（de）规定，以（yǐ）非法经营罪定罪（zuì）处罚。

第三（sān）条非法从事资金支付（fù）结算（suàn）业（yè）务（wù）或者非（fēi）法买卖外汇，具有下（xià）列情形之一的（de），应（yīng）当认定为非法经营（yíng）行为“情（qíng）节严重”：

（一）非法经营数额在（zài）五百（bǎi）万元（yuán）以上的；

（二）违（wéi）法所得数额在十万元以上（shàng）的。

非法经营数额在（zài）二（èr）百五十万元以上，或者违法所得数额在五万元（yuán）以上，且具（jù）有下列情形之一的，可以（yǐ）认定为非法经营行为“情节严重”：

（一）曾因非法从（cóng）事资金支付结算业（yè）务或者非法买卖外汇犯罪行为受（shòu）过刑事追究的；

（二）二年内因非法从事资金支付结（jié）算业（yè）务或者非法买卖外汇违法行为受过行政处罚的；

（三）拒不（bú）交代涉（shè）案（àn）资金去（qù）向或者拒不配合追（zhuī）缴工作，致使赃（zāng）款无法追缴的；

（四）造成其他严重（chóng）后果（guǒ）的（de）。

第四条 非法从事资金支付结算业务或（huò）者非法买卖外汇，具有（yǒu）下（xià）列情形（xíng）之一（yī）的，应当认定为非法经营行为“情节特别严重”：

（一）非法经营数额（é）在二千五百（bǎi）万元以上的；

（二）违法所得数额在五十万元以上的。

非法经营数额在一千（qiān）二百五十万（wàn）元以上，或者违法所得（dé）数（shù）额在二十五（wǔ）万元以上，且具有本（běn）解释第（dì）三（sān）条第二款规定的四种情形之一（yī）的，可以认定（dìng）为非法经（jīng）营行为“情节特别严重”。

第五条 非法（fǎ）从事（shì）资金支付结算业务或者非法（fǎ）买卖外汇，构成非法经营罪（zuì），同时又构（gòu）成刑法第一（yī）百二十条之一规定的（de）帮助（zhù）恐怖活（huó）动罪或者第一百（bǎi）九十（shí）一（yī）条规定的洗钱罪的（de），依照处罚较重的规定定罪（zuì）处罚。

第六条 二次以上非法从事资金支付（fù）结（jié）算（suàn）业务或（huò）者非法买卖外汇，依法应予行政处理或者刑（xíng）事处理而未经处理的，非法经营（yíng）数额或者违法所（suǒ）得（dé）数额累（lèi）计计算（suàn）。

同一案件中，非法经营（yíng）数额、违法所得数（shù）额分别构（gòu）成情节严重、情节特别（bié）严重的，按照处罚较重（chóng）的数额定罪（zuì）处罚。

第七条（tiáo） 非法从事资金支付结算（suàn）业务或者非法买卖外汇违法所得数（shù）额难以（yǐ）确定的，按非法（fǎ）经营数额的千（qiān）分（fèn）之一认（rèn）定违（wéi）法所得数额，依法并处或者单处（chù）违法所得一倍以上五倍以下罚（fá）金。

第八条 符合本解释第三条规定（dìng）的（de）标准，行为人如实（shí）供述犯罪（zuì）事实，认罪悔罪，并（bìng）积极配合调查（chá），退缴违（wéi）法所得（dé）的，可以从轻处罚；其中（zhōng）犯罪情节轻（qīng）微（wēi）的，可以依法不起（qǐ）诉或者免予（yǔ）刑事处罚。

符合刑事（shì）诉（sù）讼法规定（dìng）的认罪认罚从宽适用（yòng）范围（wéi）和（hé）条件的，依照刑事诉讼法的规定（dìng）处（chù）理。

第九条 单位实施本解释第一条、第二条规（guī）定（dìng）的非法从事资金（jīn）支付（fù）结算业务、非法买卖外汇行为，依照（zhào）本解释规定的定罪量（liàng）刑（xíng）标准，对单位（wèi）判处罚金，并（bìng）对其直接负责（zé）的主管人（rén）员（yuán）和其他直接责任人（rén）员定罪处罚。

第（dì）十条 非（fēi）法从（cóng）事资金支付结算业务、非法买卖（mài）外汇（huì）刑（xíng）事案件中的犯罪地，包括犯罪嫌疑人（rén）、被告人（rén）用于犯罪活动的账户（hù）开立地、资金接收地、资金过渡账户开立地（dì）、资金账（zhàng）户操作地，以及资金交（jiāo）易对（duì）手资金交付和汇出地等。

第（dì）十一条 涉及外汇的犯罪数额，按照案发当日中国外汇交易中心或者中国人民银行（háng）授权（quán）机构公布的人民（mín）币（bì）对该（gāi）货币的中间（jiān）价折（shé）合（hé）成人民币计算（suàn）。中国外汇交（jiāo）易中心或者中国人（rén）民银行授（shòu）权机构未公布汇率中间价（jià）的境外（wài）货币，按（àn）照案发当日境内银行人（rén）民币对该货币的中间价折（shé）算成人民币，或者该货币在（zài）境内银行、国际外汇市场对美元汇率，与人民币对（duì）美元汇率中（zhōng）间价进行套算。

第十二条 本解释自2019年2月1日起施（shī）行。《最高人民法（fǎ）院关于审理（lǐ）骗购外汇（huì）、非（fēi）法买（mǎi）卖外汇刑事案（àn）件具（jù）体应用法律若干问题的解（jiě）释》（法释[1998]20号）与（yǔ）本解释（shì）不一（yī）致的，以本解释为准。